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个人所得税计算标准

2025-10-01 11:51:55

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个人所得税计算标准希望能解答下

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2025-10-01 11:51:55

个人所得税计算标准】个人所得税是国家对个人所得进行征税的一种方式,其计算标准随着政策的调整而不断变化。目前,我国个人所得税采用的是累进税率制度,结合基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等项目,综合计算应纳税额。以下是对当前个人所得税计算标准的总结。

一、基本计算原则

个人所得税的计算公式为:

> 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

其中,“应纳税所得额”是指纳税人取得的各项收入减去法定扣除项目后的余额。

二、基本减除费用

自2018年起,我国实行每月5000元的基本减除费用(即“起征点”),适用于工资、薪金等综合所得。

三、专项扣除与专项附加扣除

- 专项扣除:包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。

- 专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

这些扣除项目可以进一步减少应纳税所得额,从而降低税负。

四、税率表(综合所得适用)

级数 累计预扣预缴应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过36000 3 0
2 超过36000至144000 10 2520
3 超过144000至300000 20 16920
4 超过300000至420000 25 31920
5 超过420000至660000 30 52920
6 超过660000至960000 35 85920
7 超过960000 45 181920

五、计算示例

假设某人月收入为15000元,基本减除费用为5000元,专项扣除为1000元,专项附加扣除为2000元。

计算步骤如下:

1. 应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 1000 - 2000 = 7000元

2. 按月换算成年:7000 × 12 = 84000元

3. 查找对应税率和速算扣除数:属于第2级,税率10%,速算扣除数2520

4. 应纳税额 = 84000 × 10% - 2520 = 8400 - 2520 = 5880元/年

5. 月应纳税额 = 5880 ÷ 12 = 490元

六、总结

个人所得税的计算涉及多个因素,包括收入水平、基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除等。通过合理利用税收优惠政策,可以有效减轻税负。建议纳税人根据自身情况,提前做好税务规划,以实现合法节税的目标。

如需更详细的计算或个性化分析,可咨询专业税务人员或使用官方提供的个税计算器工具。

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